Москва            Прага              Санкт-Петербург            Екатеринбург            Новосибирск            Омск
+ 7 (495) 741-35-91

Адвокаты по амнистии капиталов о новом законе  

 

Амнистия капиталов в зарубежной практике 

Адвокаты по амнистии капиталов имеющие более чем 20 летний опыт, прежде всего разъясняют клиентам что экономические амнистии проводились в разных странах и в разных экономических условиях в том числе: в Аргентине в 1987 году; во Франции в 1982 и 1986 годах; в Ирландия в 1988 году; в Индии в 1997 году ; в Италии 2001 — 2002 в годы.

Однако первыми и самыми успешными экономическими мерами адвокаты по амнистии капиталов считают меры реализованые в Швейцарии, когда были амнистированы капиталы Третьего рейха. Закономерным результатом соответственно стало обогащение банковской системы Швейцарии. 

 

Цели и задачи нового закона в России

Прежде всего, адвокаты по амнистии капиталов обращяют внимание клиентов на то как звучит полное название закона  «О добровольном декларировании физическими лицами имущества и счетов (вкладов) в банках».

Первые же статьи нового закона, определяют цели закона: создание правового механизма добровольного декларирования имущества и счетов (вкладов) в банках, обеспечение правовых гарантий сохранности капитала и имущества физических лиц, защиту их имущественных интересов,  в том числе за пределами Российской Федерации.

Способы достижения этих целей предложены путем решения следующих задач: 

  1. снижение рисков, связанных с возможными ограничениями использования российских капиталов, которые находятся в иностранных государствах, а также с переходом Российской Федерации к автоматическому обмену налоговой информацией с иностранными государствами;
  2. создание в законодательстве Российской Федерации правовых оснований для передачи имущества, принадлежащего на праве собственности лицам, которые владеют, пользуются и распоряжаются этим имуществом в чужом интересе, в пользу фактических владельцев этого имущества без возникновения обязанности по уплате налогов в связи с такой передачей;
  3. создание стимулов для добросовестного исполнения физическими лицами обязанностей, установленных законодательством о налогах и сборах, законодательством о валютном регулировании и валютном контроле, таможенным законодательством;
  4. определение гарантий правовой защиты имущественных интересов физических лиц, участвующих в добровольном декларировании имущества и счетов (вкладов) в банках, конфиденциальности полученной информации, освобождения таких физических лиц от уголовной и административной ответственности и ответственности за налоговые правонарушения. 

 

Термины

Для точного толкования и применения положений нового закона адвокаты по амнистии капиталов используют введенные им такие термины и понятия как:

1) программа добровольного декларирования имущества и счетов (вкладов) в банках (далее - программа) - предоставление физическим лицам, представившим в налоговые органы сведения о своем имуществе, счетах (вкладах) в банках и контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых эти лица признаются контролирующими лицами, гарантий непривлечения к налоговой, административной и уголовной ответственности, а также иных гарантий в соответствии с настоящим Федеральным законом;

2) декларант - физическое лицо, являющееся гражданином Российской Федерации, иностранным гражданином или лицом без гражданства;

3) имущество - земельные участки, другие объекты недвижимости, ценные бумаги, в том числе акции, а также доли участия и паи в уставных (складочных) капиталах организаций;

4) номинальный владелец - лицо, осуществляющее права собственника имущества в интересах и (или) по поручению иного физического лица;

5) фактический владелец - физическое лицо, в интересах и (или) по поручению которого номинальный владелец имущества осуществляет права собственника этого имущества;

6) список ФАТФ - перечень государств и территорий, в отношении которых рекомендовано применение мер в целях защиты международной финансовой системы от рисков отмывания денег и финансирования терроризма, исходящих от указанных государств и территорий, а также перечень государств и территорий со стратегическими недостатками в сфере отмывания денег и финансирования терроризма, которые не достигли достаточного прогресса в устранении таких недостатков или не выполняют разработанные совместно с ФАТФ планы действий по их устранению.

 

Представление декларации 

1. Физическое лицо в период действия программы вправе представить специальную декларацию (далее - декларация), содержащую сведения:

1) об имуществе, в отношении которого физическое лицо является собственником на дату представления декларации (включая имущество, переданное в доверительное управление), в том числе получившим право собственности на такое имущество от номинального владельца в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

Особое внимание адвокаты по амнистии капиталов обращают на то, что  если декларант является собственником имущества, указанного в декларации, получившим право собственности на это имущество от его номинального владельца, то в этом случае декларация, также должна содержать информацию о номинальном владельце этого имущества;

2) о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых физическое лицо на дату представления декларации признается контролирующим лицом;

3) об открытых на дату представления декларации физическим лицом счетах (вкладах) в банках, расположенных за пределами Российской Федерации, об открытии и изменении реквизитов которых физические лица обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле";

4) о счетах (вкладах) в банках, если в отношении владельца счета (вклада) физическое лицо на дату представления декларации признается бенефициарным владельцем в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", и описание оснований для признания этого физического лица бенефициарным владельцем.

Адвокаты по амнистии капиталов или иные представители декларанта должны приложить к декларации следующие документы и (или) сведения, подтверждающие информацию, указанную в декларации:

  1. сведения об имуществе с указанием индивидуальных признаков каждого объекта имущества, указанного в декларации;
  2. нотариально заверенная копия соглашения о передаче права собственности на имущество от номинального владельца декларанту;
  3. документы и (или) сведения, содержащие основания для признания иностранного юридического лица (иностранной структуры без образования юридического лица), указанного в декларации, контролируемой иностранной компанией, контролирующим лицом которой признается декларант;
  4. нотариально удостоверенное заявление каждого лица, указанного в декларации в качестве номинального владельца, о своем согласии на признание себя номинальным владельцем указанных в декларации объектов имущества, а также о своем согласии на передачу права собственности на имущество декларанту в порядке, установленном настоящим Федеральным законом;
  5. опись документов и (или) сведений, прилагаемых к декларации, составленная в произвольной форме в двух экземплярах и содержащая краткое описание признаков и реквизитов, позволяющих идентифицировать указанные документы.

Декларант вправе в произвольной форме раскрыть информацию об источниках приобретения (формирования) объектов имущества, указанных в декларации, источниках денежных средств, находящихся на счетах (вкладах), указанных в декларации, а также представить документы, подтверждающие права декларанта и (или) номинального владельца в отношении объектов имущества, указанных в декларации, в том числе объектов имущества, право собственности на которые были переданы от номинального владельца декларанту.

Налоговый орган не вправе отказать декларанту в принятии декларации и прилагаемых к ней документов (сведений) при одновременном соблюдении следующих условий:

  1. декларантом соблюдены требования к форме и порядку заполнения декларации, установленные настоящим Федеральным законом;
  2. опись документов и (или) сведений, прилагаемых к декларации, соответствует фактическому наличию и реквизитам документов, прилагаемых к декларации.

 

Гарантии

Адвокаты по амнистии капиталов разъясняют, что новый закон содержит целый перечень предоставляемых гарантий который выглядит следующим образом:

1) декларант и (или) номинальный владелец, если информация о нем содержится в декларации, освобождается от уголовной ответственности при выявлении факта нарушения им законодательства Российской Федерации при приобретении (формировании источников приобретения), использовании либо распоряжении имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в декларации, а также при совершении валютных операций и (или) зачислении денежных средств по счетам (вкладам), информация о которых содержится в декларации, по основаниям и в порядке, которые предусмотрены постановлением об амнистии, принимаемым Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации;

2) декларант и (или) номинальный владелец, если информация о нем содержится в декларации, освобождается от административной ответственности при выявлении факта нарушения законодательства Российской Федерации при приобретении (формировании источников приобретения), использовании либо распоряжении имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в декларации, а также при совершении валютных операций и (или) зачислении денежных средств по счетам (вкладам), информация о которых содержится в декларации;

3) декларант и (или) номинальный владелец, если информация о нем содержится в декларации, освобождается от ответственности за налоговые правонарушения, совершенные при приобретении (формировании источников приобретения), использовании либо распоряжении имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в декларации, а также при совершении валютных операций и (или) зачислении денежных средств по счетам (вкладам), информация о которых содержится в декларации;

4) факт представления декларации и прилагаемых к ней документов и (или) сведений, а также сведения, содержащиеся в такой декларации и прилагаемых к ней документах и (или) сведениях, не могут быть использованы в качестве основания для возбуждения уголовного дела, производства по делу об административном и (или) налоговом правонарушении в отношении декларанта и (или) номинального владельца. Факт представления декларации и прилагаемых к ней документов и (или) сведений также не может быть использован в качестве доказательства в рамках уголовного дела, дела об административном и (или) налоговом правонарушении;

5) сведения, содержащиеся в декларации и прилагаемых к ней документах и (или) сведениях, признаются налоговой тайной в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом следующих особенностей:

такие сведения признаются налоговой тайной без исключений, установленных пунктом 1 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации;

незаконное разглашение таких сведений, а также утрата представленных деклараций и прилагаемых к ним документов, документов, содержащих сведения, указанные в декларациях и документах, являются основанием для привлечения к уголовной ответственности за незаконное разглашение сведений, составляющих налоговую тайну, в соответствии с Уголовным кодексом Российской Федерации;

должностное лицо налогового органа, которому такие сведения стали известны, не может быть привлечено к ответственности за отказ от дачи показаний по обстоятельствам, которые стали ему известны в ходе добровольного декларирования;

такие сведения могут быть истребованы только по запросу самого декларанта в целях подтверждения подлинности факта представления декларации и прилагаемых к ней документов;

6) операции по передаче имущества его номинальным владельцем фактическому владельцу в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом, освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Особое внимание клиентов адвокаты по амнистии капиталов заостряют на том, что гарантии предусмотренные законом, могут предоставляются только при одновременном соблюдении всех следующих условий:

1) на дату представления декларации в отношении декларанта или номинального владельца не было возбуждено уголовное дело в связи с совершением преступления, освобождение от ответственности за которое предусмотрено подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, и (или) не начато производство по делу об административном правонарушении в связи с совершением правонарушения, освобождение от ответственности за которое предусмотрено подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, и (или) не начато производство по делу о налоговом правонарушении, освобождение от ответственности за которое предусмотрено подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, и (или) не была начата выездная налоговая проверка (проверка полноты исчисления уплаты налога в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами). Условие, установленное настоящим подпунктом, признается выполненным, если на дату представления декларации в отношении декларанта и (или) номинального владельца была начата налоговая проверка (проверка полноты исчисления уплаты налога в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами) с использованием информации, полученной налоговым органом из представленного декларантом уведомления об участии в иностранной организации (об учреждении иностранной структуры без образования юридического лица);

2) в декларации указаны все или некоторые из следующих сведений:

объекты имущества, в отношении которых декларант является собственником или фактическим владельцем на дату представления декларации;

контролируемые иностранные компании, в отношении которых декларант признается контролирующим лицом на дату представления декларации;

открытые декларантом на дату представления декларации счета (вклады) в банках, расположенных за пределами Российской Федерации, об открытии и изменении реквизитов которых физические лица обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле";

счета (вклады) в банках, в отношении владельцев которых физическое лицо на дату представления декларации признается бенефициарным владельцем в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и описание оснований для признания этого физического лица бенефициарным владельцем;

3) право собственности на имущество передано его номинальным владельцем фактическому владельцу в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.

 

Переход права собственности на имущество от номинального владельца к фактическому

В целях реализации программы амнистии на срок ее действия устанавливаются основания и специальный порядок перехода права собственности на имущество от его номинального владельца к фактическому владельцу.

При этом, как указывают адвокаты по амнистии капиталов, основанием для перехода права собственности на имущество является соглашение о передаче имущества, заключенное между его номинальным владельцем в качестве передающей стороны и его фактическим владельцем в качестве принимающей стороны (далее - соглашение).

Соглашение может предусматривать переход права собственности на имущество без встречного предоставления или со встречным предоставлением в согласованном сторонами такого соглашения размере.

Соглашение может быть исполнено исключительно при условии указания сведений об объектах имущества, являющихся предметом соглашения, а также о номинальном владельце имущества в декларации, представляемой его фактическим владельцем в соответствии с настоящим Федеральным законом. При этом само соглашение подлежит представлению одновременно с декларацией в соответствии с порядком, установленным статьей 3 настоящего Федерального закона.

При переходе права собственности на имущество от его номинального владельца к фактическому владельцу в соответствии с соглашением сохраняются все права третьих лиц в отношении указанного имущества.

Любая из сторон соглашения вправе отказаться от его исполнения в период до даты представления декларации. При этом отказ стороны от исполнения соглашения не дает другой стороне права требовать возмещения убытков, причиненных этим отказом.

Отказ от исполнения соглашения в период после даты представления декларации влечет утерю декларантом и номинальным владельцем прав на гарантии, установленные настоящим Федеральным законом.

Факт номинального владения имуществом, право собственности на которое переходит к фактическому владельцу в соответствии с соглашением, сам по себе не может быть признан преступлением или правонарушением в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Соглашение является основанием для государственной регистрации в Российской Федерации прав фактического владельца на имущество, указанное в соглашении. Регистрация прав фактического владельца на имущество, право собственности на которое передано ему на основании соглашения, осуществляется при условии представления в регистрирующий орган экземпляра декларации и описи прилагаемых к декларации документов с отметками налогового органа (федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов).

 

Репатриация имущества

Действие гарантий, предусмотренных указанным Федеральным законом, подчеркивают адвокаты по амнистии капиталов, не зависит от факта возврата имущества, сведения о котором представлены в декларации, на территорию Российской Федерации.

Кроме того, с принятием нового закона, находящиеся на счетах (вкладах), открытых в банках за пределами территории Российской Федерации, денежные средства, в отношении которых представлены сведения в декларации, по состоянию на дату представления декларации признаются зачисленными на счета (вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Валютные операции, совершенные декларантом до даты представления декларации с использованием средств, находящихся на счетах (вкладах), также признаются совершенными без нарушения Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".


К другим публикациям и комментариям:

13 мар 2019
Уголовные адвокаты о практике Верховного Суда РФ
Уголовные адвокаты более 20 лет успешно защищают клиентов по всем категориям уголовных дел.

05 фев 2019
Адвокаты по антимонопольному законодательству
Адвокаты по антимонопольному законодательству более 20 лет успешно защищают клиентов в анимонопольных спорах.

13 июня 2017
Адвокат по делам упрощенного производства о приемуществах
Адвокаты по делам упрощенного производства считают, что упрощенная процедура существенно сокращает сроки рассмотрения и упрощает защиту нарушенных прав.